CO2-afgift/ energispareafgift

Reglerne for betaling og godtgørelse af CO₂-afgift/energispareafgiften er komplicerede. CO₂-afgiften opkræves sammen med andre energiafgifter. Godtgørelse af CO₂-afgiften afhænger af, om virksomhedens produktion er omfattet af reglerne for let, tung proces eller særlige processer. Afgiftssatsen afhænger af den energi, der anvendes. CO₂-afgiften på elektricitet kaldes i dag energispareafgift.

Let proces - ingen godtgørelse

Hvis virksomhedens produktion er let proces, kan virksomheden ikke få godtgjort CO₂-afgiften. Let proces er f.eks. elforbrug til belysning, drift af computere, kopimaskiner mv.

Tung proces

Virksomheder, der anvender elektricitet til tung proces, kan få godtgjort 57,3 % af energispareafgiften af elforbruget til tung proces.

Kun energiforbrug til de processer, som er direkte nævnt på proceslisten, kan behandles efter bestemmelserne om tung proces.

Anvender virksomheden i stedet brændsler til tung proces, kan virksomheden opnå et bundfradrag i CO₂-afgiften af brændsler til tung proces.

For mere information om reglerne ved tung proces se Specielle typer proces – Specielle regler.

Særlige processer

Anvender virksomheder elektricitet eller brændsel til særlige processer, gælder der samme regler for godtgørelse af energispareafgift og CO₂-afgift som ved tung proces.

For mere information om reglerne ved særlige processer se afsnittet Specielle typer proces – Specielle regler.

Tilskud til CO₂-afgift/energispareafgift

Der er to kriterier, hvoraf minimum det ene skal være opfyldt, for at virksomheden er berettiget til at få tilskud til betaling af energispareafgift:

Virksomheden skal enten udføre tung proces, eller
opfylde det såkaldte promskriterie, hvor virksomhedens afgiftsbelastning skal udgøre over 4 % af værditilvæksten.

For at få udbetalt tilskuddet er det en betingelse, at virksomheden indgår en proms- eller procesaftale med Energistyrelsen. Aftalen kan indgås for en treårig periode og har kun fremadrettet virkning.

Virksomheder med processer nævnt under punkterne 2-14 i proceslisten, kan som udgangspunkt ikke indgå en procesaftale, med mindre anvendelse af elektricitet er nævnt under de enkelte punkter.

Tilskuddet udgør 37,6 % af energispareafgiften på elektricitet anvendt til procesformål. Hvis virksomheden har en promsaftale, kan virksomheden i visse tilfælde også få godtgjort 22 % af afgiften på energi anvendt til rumvarme.

Kontakt os

Har du brug for sparring, eller vil du høre mere om, hvordan vi kan hjælpe dig, er du velkommen til at kontakte os. Du finder kontaktinformationer øverst til højre på siden.