Krav til håndtering af kreditrisici

Artikelserie: Nye krav til ledelse og styring af pengeinstitutter m.fl.

Krav til bestyrelsens og direktionens håndtering af kreditområdet

Der stilles i bekendtgørelsens bilag 1 nye detaljerede krav til bestyrelsens og direktionens opgaver og ansvar, til indholdet af forretningsgange vedrørende bevilling og løbende overvågning af engagementer samt til risikostyringen af kreditområdet.

Krav til bestyrelsen

Krav til bestyrelsens udformning af kreditpolitikken

Med hensyn til bestyrelsen skal virksomhedens kreditpolitik udformes ud fra et forsig-tighedsprincip. Kreditpolitikken skal i forhold til tidligere suppleres med principper for:

Typer af produkter, der ønskes udbudt, herunder om ønsker til rente- og afviklingsprofil
Eksponeringer inden for securitiseringsaktiviteter
Håndtering og styring af kreditrisici, herunder principper for:
- beslutningsgrundlag og risikoanalyser inden kreditbevilling
- kundens økonomiske forhold, herunder indtjeningsevne og kapitalforhold
- størrelsen af låntagers eventuelle egenfinansiering
- sikkerhedsstillelse, herunder i forbindelse med værdiansættelse og omsættelighed
- konsolidering af engagementer med indbyrdes forbundne kunder
- klassifikation af virksomhedens kunder
- identifikation af engagementer med svaghedstegn, herunder fastlæggelse af strategi for det videre forløb
- det interne kontrolsystem på kreditområdet
- medarbejdernes habilitet.

Der er altså tale om en række nyheder og skærpelser, som i nogle virksomheder tidligere i et vist omfang alene fremgik af virksomhedens forretningsgange. Dem skal bestyrelsen nu tage stilling til ved udformningen af virksomhedens kreditpolitik.

Krav til bestyrelsens årlige gennemgang af engagementer

I forbindelse med bestyrelsens årlige gennemgang af væsentlige engagementer er det præciseret, at gennemgangen skal omfatte:

En vurdering af risikoen og strategien for det enkelte engagement
En stillingtagen til behovet for opfølgning
En vurdering af engagementets regnskabsmæssige behandling.

Krav til direktionen

Krav til forretningsgange på kreditområdet

I bilaget til bekendtgørelsen stilles der desuden en række detaljerede krav til indholdet af virksomhedens forretningsgange for:

Bevilling og overvågning af engagementer
Risikoklassifikation af kunder
Belåning af fast ejendom, herunder belåning af pantebreve
Krav til securitiseringsaktiviteter, som ikke direkte kunne udledes af den tidligere vejledning.

Disse præciseringer, jf. bilagets punkt 9 - 18, vil være nyttige i virksomhedens revurdering af hidtidige forretningsgange og procedurer.

Krav til direktionens etablering af en risikostyringsfunktion

Krav til etablering af en risikostyringsfunktion

I bilagets punkt 19 - 25 stilles der nye og detaljerede krav til risikostyringen på kreditområdet, hvilket bl.a. sker i form af etablering af en separat funktion for risikostyring. Se artiklen Risikoansvarlig, compliance-funktion og procedurer for nye eller ændrede produkter.

Risikostyringsfunktionen har til opgave at sikre, at:

bevilling af engagementer foregår betryggende
der rapporteres, hvis der ikke er tilstrækkelige ressourcer og viden med henblik på en betryggende opfølgning og håndtering af kreditrisici
store engagementer opgøres korrekt
svage og nødlidende engagementer identificeres rettidigt, og at handlingsplaner udformes
klassifikation af engagementer foretages korrekt
opfølgning på enkelt-engagementer foretages i tilstrækkeligt omfang
prisfastsættelsen af kreditrisici er forsvarlig i forhold til påtagne kreditrisici
der løbende foretages en vurdering og stillingtagen til koncentrationer af risici
en række specifikke kontrolprocedurer er implementeret
der foretages en årlig gennemgang af engagementer, som ikke omfattes af bestyrelsens årlige gennemgang
rapporteringen for virksomheden giver et retvisende og betryggende billede af kreditrisici og aktiviteter på kreditområdet.