Nyt om moms, told og afgifter

Får din virksomhed godtgjort energiafgifter korrekt? Opdag selv eventuelle fejl, før SKAT gør det

SKAT har oplyst, at de i 2014 vil foretage kontrolbesøg hos detailhandelskæder for at sikre, at deres godtgørelse af energiafgifter håndteres korrekt. PwC opfordrer til en gennemgang af jeres håndtering af energiafgifter, så I kan komme SKAT i forkøbet.

ATP-dommen om momsfritagelse: SKAT udsender meddelelse vedrørende tilbagebetalingskrav

SKATs meddelelse understreger vigtigheden af, at virksomheder, der har et tilbagebetalingskrav på moms som følge af ATP-dommen, fremsætter dette over for SKAT inden den 13. september 2014.

Husker din virksomhed at få godtgjort afgiften på elektricitet?

PwC har tidligere erfaret, at op mod 85 % af alle virksomheder ikke får godtgjort elafgiften korrekt. Er din virksomhed én af dem?

Regeringens nye vækstplan

Regeringen har præsenteret en ny vækstplan, der forbedrer betingelserne for investering, digitalisering og vækst i SMV-virksomheder. Læs om de væsentligste skatte- og afgiftsmæssige elementer i regeringens nye vækstplan.

Momskompensationsordningen – kravene har ændret sig

Momskompensationsordningen for almenvelgørende og almennyttige fonde, foreninger, private skoler mv. er blevet kraftigt ændret i løbet af det seneste halve år. Du får her et kort overblik over konsekvenserne.

Skematisk oversigt over fradragsreglerne

Skemaet indeholder en oversigt over almindelige udgifter, hvor der er specielle fradragsbegrænsninger, og momsen derfor ikke altid kan fradrages fuldt ud.

B2C 2015: Praktisk vejledning om de nye momsregler

EU-Kommissionen er kommet med en praktisk vejledning om de nye momsregler for virksomheder, der sælger teleydelser, broadcasting og e-services til privatkunder i andre EU-lande (også kaldet B2C 2015-reglerne). Vejledningen har til hensigt at hjælpe virksomhederne med forståelsen og implementeringen af de nye regler.

Momsfradrag og bespisning ved overarbejde

Landsskatteretten fastslår, at virksomheder kun i helt særlige tilfælde kan opnå fradrag for moms på udgifter til bespisning i forbindelse med overarbejde.

Indberetning og erklæring om markedsførte elektriske produkter

Producenter og importører af elektriske produkter skal indberette mængden af markedsførte produkter til Miljøstyrelsen / DPA-system, og revisor skal lave en erklæring om virksomhedens indberetning.Fristen for indberetning var den 31. marts 2013 for 2012. Fristen for revisors erklæring er den 31. maj 2013.

Praksisændring kommer til at koste pengeinstitutterne penge

Nyt styresignal fra SKAT indskrænker pengeinstitutters adgang til at anvende nettorenteprincippet ved opgørelse af den delvise momsfradragsprocent. Dette vil for mange pengeinstitutter betyde en reduktion af den delvise momsfradragsprocent, hvilket også kan få betydning for lønsumsafgiftspligten. Praksisændringen sker med virkning fra den 1. januar 2014.

Optikere begrænses i retten til delvist momsfradrag

Skatterådet afviser, at en optiker kan få delvist momsfradrag for udgifter til et synsprøveapparat, da det anses for udelukkende at vedrøre det momsfrie salg af synsprøver. Læs mere her.

Kantinemoms – kan give gåsehud

Kantinemomsen er konstant en svær udfordring for virksomhederne. Opgørelsen kan være krævende at udarbejde og give anledning til mange spørgsmål. SKAT har nu præciseret, hvordan opgørelsen skal udarbejdes i et nyt styresignal.

Pensionsselskaber har penge til gode

Pensionsselskaber og forvaltere af disse har i mange år fejlagtigt betalt moms af administrationsydelser. Dette har EU-Domstolen netop fastslået i en dom - læs mere her.

Moms og betalingskortgebyr: SKAT tilsidesætter egne retningslinjer

SKAT har tilsidesat egne retningslinjer ved ikke at udstede et styresignal i forbindelse med en ændring af dansk praksis. Ændringen er, at danske virksomheder skal betale moms af betalingskortgebyrer, når virksomhedens salg i øvrigt er momspligtigt. Det er vores vurdering, at SKAT skal udstede et korrigerende styresignal, der udskyder ikrafttrædelsen.

Momsvejledning 2014

Få her et overblik over de nyeste momsregler. Momsvejledning 2014 giver dig en praktisk guide til de danske momsregler.

Få tilsendt PwC’s nye afgiftsvejledning for 2014

Mangler du et godt opslagsværk omkring energiafgifter? Så få tilsendt PwC’s nye afgiftsvejledning for 2014.

Moms, afgifter og told for kædevirksomheder – hvilke regler gælder for din virksomhed?

I Danmark er der mange afgifts-, moms- og toldregler, som skal iagttages, når man driver kædevirksomhed. Der gælder f.eks. specielle regler i forhold til at få godtgjort energiafgifter, ved indkøb af varer fra udlandet og ved anvendelse af et toldoplag. Som følge heraf kan der også være flere områder, hvor I med fordel kan optimere jeres kædevirksomhed i forhold til afgifter, moms og told.

Momsfritagelse for forvaltning af pensionsselskaber

Pensionsselskaber og forvaltere af disse kan have penge til gode hos SKAT og fremadrettet spare penge. Generaladvokaten udtaler således, at forvaltning af et pensionsselskab, der udbyder pensionsordninger af typen ”defined contribution” kan være momsfritaget efter momsfritagelsen for forvaltning af investeringsforeninger.

Momskompensation for velgørende foreninger er som en æske fyldte chokolader – you never know what you’re gonna get

Som led i vedtagelsen af finansloven er der lagt loft over, hvor meget der kan udbetales i momskompensation til velgørende foreninger m.fl. Samtidig er der fastsat nye regler for beregningen. Den afsatte økonomiske ramme er markant lavere end det beløb, der blev udbetalt i 2013 vedrørende 2012. Ændringerne medfører derfor, at den enkelte forening kan forvente et lavere beløb end hidtil.

Afgiftsvejledning 2014

Samlet overblik over afregning og godtgørelse af afgifter. Afgiftsvejledningen beskriver de regler, som er gældende for 2014.

Diskretionær porteføljeforvaltning: Hvad er momsgrundlaget?

Skatterådet har i et nyt bindende svar udtalt, at en porteføljeforvalters momsgrundlag ved levering af momspligtig diskretionær porteføljeforvaltning ikke kan reduceres med formidlingsprovision fra eksterne kapitalforvaltere.

SKAT smækker ”momsdøren” i for visse investeringsinstitutter

I et styresignal indskrænker SKAT, hvilke investeringsinstitutter der er omfattet af investeringsforeningsbegrebet i momsfritagelsen for forvaltning af investeringsforeninger. Der er tale om en praksisændring med virkning fremadrettet fra den 1. april 2014.

Omvendt betalingspligt ved indenlandsk salg af mobiltelefoner m.v. er nu vedtaget

Pr. 1. juli 2014 er der indført omvendt betalingspligt ved salg af mobiltelefoner m.v. Det er PwC’s opfattelse, at denne lovændring vil medføre en række udfordringer for det danske erhvervsliv.

Moms- og afgiftsregler for hotel- og restaurationsbranchen

Der er mange relevante moms- og afgiftsregler for hotel- og restaurationsbranchen. Mange af reglerne er meget komplekse, hvilket betyder, at flere virksomheder i branchen ikke behandler moms og afgifter på den for dem mest optimale måde.

Få godtgjort afgiften af de sodavand, som din virksomhed har på lager den 1. januar 2014

Fra 1. januar 2014 er der ikke længere afgift på sodavand. Har din virksomhed et lager af sodavand den 1. januar 2014, hvoraf der er betalt afgift, er der mulighed for at få godtgjort denne afgift. Det er dog en betingelse, at anmodningen om godtgørelse sendes til SKAT senest den 14. januar 2014.

Højere sikkerhedsstillelse for afgift af mineralolie fra 1. januar 2014

Virksomheder, som har stillet sikkerhed for afgift af mineralolieprodukter med 10.000 kr., vil i løbet af 2013 blive bedt om at stille sikkerhed med et større beløb.

Lempelser på afgiftsområdet får virkning allerede fra 1. januar 2014

Finanslovaftalen 2014 fremrykker lempelser på afgiftsområdet. Bl.a. forventes ophøret af den vægtbaserede emballageafgift at få virkning allerede fra 1. januar 2014 i stedet for 1. januar 2015. Udkast til lovforslag er fremsat.

Omvendt betalingspligt for indenlandsk salg af mobiltelefoner m.v.

Nyt lovforslag medfører omvendt betalingspligt for salg af mobiltelefoner, bærbare computere, spillekonsoller, tablet-pc’er m.v. for at hindre momskarruselsvig.

Finanslov 2014 fremrykker dele af Vækstplanen

Regeringen indgår aftale med Venstre og Det Konservative Folkeparti som betyder, at visse dele af Vækstplanen, som blev vedtaget i foråret 2013, nu fremrykkes, så lempelserne træder i kraft allerede fra 2014.

SKATs (bygge)grunde til, at videresalg ikke udløser moms

SKAT fortsætter med at skabe forvirring, når det drejer sig om moms i forhold til fast ejendom og byggegrunde. Denne gang drejer det sig om køb af byggegrunde til udstykning og videresalg, som bliver anset som momsfrit.

Skal der betales moms af forsikring ved leasing?

Skatterådet har i et nyt bindende svar slået fast, at en leasingaftale inklusive forsikring af leasinggenstanden kan udgøre én samlet momspligtig ydelse. Det er PwC's opfattelse, at det efter dansk praksis nu er muligt at behandle forsikringsydelsen enten som en selvstændig momsfritaget ydelse eller som en momspligtig bi-omkostning til leasingydelsen.

Eksportmomsordningen – en likvid fordel

Eksportmomsordningen giver virksomheder med eksportomsætning mulighed for at få en særlig rente- og likviditetsfordel. Ordningen er med de nye afregningsperioder for moms også blevet særdeles interessant for mindre virksomheder.

Moms er ikke kun 25 %

Har din virksomhed betalt for meget? EU-Domstolen har netop fastslået, at når prisen er fastsat af parterne uden angivelse af moms, udgør momsen kun 20 %.

Standardiseret momsangivelse i EU?

EU-Kommissionen har fornylig offentliggjort et forslag vedrørende en standardmomsangivelse i EU. Det er PwC’s vurdering, at en vedtagelse af forslaget vil gøre det væsentligt nemmere og billigere for danske virksomheder at operere i andre EU-lande.

Får du godtgjort el- og vandafgift korrekt? Lad vores regneark gøre arbejdet for dig

Der er vedtaget nye regler for godtgørelse af elafgift for 2014. Vi har derfor opdateret vores regneark til brug for beregning af godtgørelse af el- og vandafgift, så det er opdateret med de gældende regler for 2014.

Nyt om ejendomsbeskatning – regeringens udspil for ejerboliger

Skatteministerens oplæg til et nyt ejendomsvurderingssystem indebærer blandt andet, at der tidligst kan klages i 2016. Læs mere om forslaget her.

B2C 2015: Nye momskrav for teleydelser, broadcasting og e-services

Sælgere af teleydelser, broadcasting og e-services skal fra 2015 fakturere med den momssats og efter de regler, der gælder i det EU-land, hvor den private modtager bor. Rådet har lige offentliggjort en ny gennemførelsesordning, hvorved de sidste detaljer fra EU formelt set er på plads. De danske selskaber bør derfor allerede nu begynde at overveje og implementere de nødvendige justeringer til deres ERP-systemer.

Dokumentationskrav i forbindelse med EU-handel: SKAT tilbagekalder styresignal

SKAT har valgt at tilbagekalde styresignal vedrørende skærpede dokumentationskrav ved afhentningskøb i forbindelse med EU-handel.

Stramning af de tyske dokumentationskrav i forbindelse med EU-salg: Vejledning fra de tyske myndigheder

Tyske virksomheder, der sælger varer til andre EU-lande, er fra den 1. oktober 2013 blevet ramt af skærpede dokumentationskrav. En vejledning fra de tyske myndigheder omkring de nye regler er nu tilgængelig.

Bruger din virksomhed meget vand? Så er det muligt at opnå en besparelse fra 2014!

Fra 1. januar 2014 bliver der indført en trappemodel for betaling af den variable del af vandafledningsbidraget. Dette medfører, at jo større dit vandforbrug er – jo mindre bliver din pris for behandling af spildevand. Det kræver dog, at din virksomhed har et årligt vandforbrug på over 500 m3 og tilmelder sig trappemodellen senest den 15. oktober 2013.

Skatterådet ”udvider” momspligten ved salg af jord

Skatterådet har med et nyt bindende svar udvidet momspligten for salg af jord, så arealer placeret i landzoner også er omfattet. Læs her om den nye praksis.

Regeringens lovprogram for 2013/14

I umiddelbar forlængelse af Folketingets åbning den 1. oktober 2013 blev regeringens lovprogram for 2013/14 offentliggjort. Programmet indeholder en lang række ændringer inden for skat, moms og afgifter. Vi gengiver her den del af lovprogrammet, der hører under Skatteministeriet.

Delvis momsfradrag: Ingen global pro rata-sats

EU-Domstolen fastslår, at omsætningen fra udenlandske filialer ikke skal indgå i beregningen af hovedkontorets delvise fradragsret.

Blåstempling af EU-praksis om momsfradrag for VE-anlæg

Skatterådet har i et nyt bindende svar anerkendt momsfradrag ved anskaffelse af to husstandsvindmøller på højst 25 kW. Det er mod SKATs seneste udmeldinger på området.

Momskompensation for velgørende foreninger m.fl. er til revurdering

I regeringens finanslovsforslag for 2014 foreslås det, at der fastsættes en årlig pulje, som de støtteberettigede foreninger m.fl. skal dele mellem sig.

Kan en køber af fast ejendom og andre større aktiver fradrage moms af sælgers omkostninger hertil?

Byretten har for nylig taget stilling til, om en køber af fast ejendom kan fradrage moms af sælgers opførelsesomkostninger. Denne rettighed foreligger, når sælger er momspligtig, men ikke i de tilfælde, hvor sælger er en momsfri virksomhed – mener byretten. Et åbenlyst fejlskud fra rettens side, mener PwC.

Skattekontoen

Nye principper gør det muligt for virksomheder at kontrollere ind- og udbetalinger samt indberetninger m.v. i TastSelv Erhverv.

Få styr på moms og told ved nethandel

Moms, told og afgifter er måske ikke altid det første, man tænker på ved opstart af en internetbutik, men det er vigtigt at have med for at opnå et setup, der både er økonomisk, praktisk, kundevenligt og opfylder lovens regler.

Hvor hurtigt kan din virksomhed få godtgjort afgifter efter 1. januar 2014?

Fra 1. januar 2014 overgår mange virksomheder til kvartalsmoms. For disse virksomheder vil der også gå længere tid end normalt, før virksomhederne kan få godtgjort energiafgifter på momsangivelsen. Der er dog mulighed for at blive omfattet af reglerne om fremskyndet tilbagebetaling, hvilket ofte medfører en likviditetsmæssig fordel.
Mød os...

Uanset din virksomheds forretningsmæssige udfordring kan vi hjælpe dig med løsninger inden for revision, skat eller rådgivning.

Vi skal tale om:
Bestil møde
Mange tak

Vi kontakter dig og aftaler nærmere.