Nyheder om skat
Indberetning af arbejdsrelaterede bagatelgrænsegoder er justeret
Skattemyndighederne skærper reglerne for indberetning af goder omfattet af den såkaldte arbejdsrelaterede bagatelgrænse på kr. 5.500.
Praksis om flere goder af samme slags og ”sædvanligt tilbehør” er fortsat aktuel
Vurderingen af, om der er en reel begrundelse for at stille flere computere og iPads til rådighed – og hvilket tilbehør, der kan anses for ”sædvanligt” – er stadig aktuel, selvom multimediebeskatningen er afskaffet med udgangen af 2011.
Selvangivelse for 2011 og frister
Hjælp dine medarbejdere til at få styr på selvangivelsesfristerne. Tiden for selvangivelsen nærmer sig, og vi har udarbejdet et uddrag af tidsfrister og andre forhold, som dine medarbejdere bør være opmærksom på.
Finanslov 2012 - Væksthæmmende skattelovgivning
Regeringen har præsenteret sit udkast til forslag til den del af finansloven, som primært skal stramme reglerne for selskabers skattebetalinger.
Præcisering af PwC’s assistance ved projektgennemgang i forbindelse med Institut for Menneskerettigheder (IMR)
PwC er ikke revisor for Institut for Menneskerettigheder.
Nye retningslinjer i Holland om exit-beskatning
Holland, hvor der gælder lignende regler om exit-beskatning som i Danmark, har vedtaget nye retningslinjer om opkrævning af skat ved fraflytning på baggrund af EU-Domstolens dom fra november 2011.
Økonomisk uvejr giver medvind til regnskabet
Interessen for regnskabsaflæggelse og årsrapporten har sjældent været større, end den er lige nu. Sådan lyder meldingen fra regnskabsekspert Henrik Steffensen, partner i PwC. Han peger på det usikre økonomiske klima som årsagen til virksomhedernes voksende interesse for regnskabsaflæggelse.
Overvej, hvornår bruttolønsaftalen indgås
Skatterådet har i et bindende svar godkendt en bruttolønsaftale, men har som noget nyt haft fokus på, at bruttolønsaftalen blev indgået i forbindelse med lønforhandlingerne. Der er derfor grund til at overveje, hvordan I fremadrettet kan gribe bruttolønsaftaler an.
Regulering af gebyrer ved ansøgning om opholds- og arbejdstilladelse
Regulering af gebyrsatserne ved ansøgning om opholds- og arbejdstilladelse vedrørende arbejde i Danmark.
Tjeklisten for selskabers skatteopgørelse for 2011 er klar!
Vores interaktive tjekliste til brug for opgørelsen af selskabers skattepligtige indkomst for 2011 er klar til brug. Tjeklisten indeholder ligesom sidste år link til vores Regnskabshåndbog og Dialog. Du får også mindstekravsbekendtgørelsen med i tjeklisten.
C20 Regnskabsprisen: Temaerne for 2011 er offentliggjort
De tre temaer for prisuddelingen af C20 Regnskabsprisen 2011 er offentliggjort. 1. Virksomhedens performance og opfølgning på udmeldte forventninger, 2. Virksomhedens evne til at skære overflødig tekst og data fra, og 3. Virksomhedens strategiske målsætninger og risici.
Beskatning af fri telefon mv. erstatter multimedieskat
Fra 2012 er multimedieskatten en saga blot. De nye regler for beskatning af telefon, internet og computere kræver dog fortsat opmærksomhed fra både virksomheder og medarbejdere.
Husk at indberette servicefradrag (håndværkerfradrag) senest 29. februar 2012
I 2011 er der mulighed for at tage håndværkerfradrag (servicefradrag) på op til 15.000 kr., hvis en række betingelser for fradraget er opfyldt. Man kan dog ikke vente med at selvangive fradraget, til selvangivelsen kommer. Derimod skal fradraget indberettes til SKAT senest 29. februar 2012 – ellers er det tabt.
Hvad sker der med SKATs beløbsgrænser i 2012?
Beløbsgrænserne i skatte- og afgiftslovene bliver normalt reguleret hvert indkomstår. Selvom satserne er låst fast på visse områder, sker der stadig ændringer. Dette gælder også for 2012.
Undersøg din mulighed for tilbagebetalt skat
På grund af en ændret kapitalafkastsats genoptages skatteansættelsen for indkomstårene 2000–2010.
Grænsegænger kunne få fradrag for svensk lønforsikring
Skatterådet har bekræftet, at en person bosat i Sverige, som arbejder i Danmark, og som beskattes som grænsegænger, kan fratrække indbetaling til en privat svensk lønforsikring i indkomstopgørelsen.
Exit-beskatning af selskaber udgør en restriktion for etableringsfriheden
EU-Domstolen har afgjort, at regler om exit-beskatning af selskaber udgør en restriktion for etableringsfriheden. Afgørelsen medfører, at de danske regler om exit-beskatning af selskaber ikke kan anses for at være i overensstemmelse med EU-retten. Selskaber, der er blevet pålagt dansk exit-beskatning, bør derfor nøje overveje muligheden for at anmode om tilbagebetaling af dansk skat på urealiserede avancer.
Fortsat uklarhed vedrørende bruttolønsaftaler, der indgås inden 31. december 2011
Regeringen har til hensigt at ændre overgangsreglerne for bruttolønsordninger indgået inden 2012, så deltagerne ikke uforskyldt bliver beskattet hårdere, end det var hensigten. De nærmere ændringer er dog fortsat ikke helt klare.
Paying Taxes 2012
Ny rapport viser, at der er et betydeligt ’område til forbedring’, hvis Danmark vil stå sig i konkurrencen om at tiltrække og fastholde virksomheder. Læs Paying Taxes 2012 fra PwC
Tilbagesøgning af tysk kildeskat på udbytter
_standard_th.jpg)
EU-Domstolen har den 20. oktober 2011 afgjort, at den tyske lovgivning om kildebeskatning af udbytte fra porteføljeaktier er i strid med EU-retten. Dommen kan være relevant for danske selskaber, der har modtaget udbytter fra tyske selskaber, hvori der ejes mindre end 10 % af kapitalen (porteføljeaktier). Danske porteføljeaktionærer kan således i visse tilfælde være berettiget til at få refunderet den kildeskat, som er opkrævet i strid med EU-retten.
Ny højesteretsdom skaber usikkerhed om fradragsret for driftsomkostninger
Højesterets afgørelse fastslår, at driftsomkostninger kun er fradragsberettigede, hvis omkostningerne er afholdt med henblik på at opnå en skattepligtig indtægt. Dermed åbnes op for stribevis af skattesager, hvis afgørelse kommer til at bero på et skøn.
Afskaffelse af fradrag for formueforvaltningsomkostninger
Fremover vil der ikke være fradrag for formueforvaltningsomkostninger ved beregning af pensionsafkastskatten på 15 pct., hvorved den løbende beskatning af afkast i pensionsordninger nærmer sig en bruttobeskatning. Der vil dog fortsat være fradrag for direkte handelsomkostninger ved køb og salg af værdipapirer.
Eksisterende bruttolønsordninger vedrørende multimedier får lov at bestå, men udløser ekstra beskatning
Bruttolønsordninger, der er etableret inden 1. januar 2012, bliver omfattet af overgangsregler. Reglernes rækkevidde er dog endnu ikke helt klar.
Multimedieskatten bliver erstattet af anden beskatning af telefon, computer og internet
Med afskaffelsen af multimedieskatten indføres en anden beskatning af fri telefon, computer og internetadgang – regler, der kræver, at man fortsat holder tungen lige i munden.
Ophævelse af skattebegunstigelse for medarbejderaktieordninger
Det er fortsat muligt at lave en generel medarbejderaktieordning, hvis aktierne båndlægges senest den 31. december 2011. Derudover er det stadig muligt at anvende den favorable regel for beskatning af optioner og betingede aktier i ligningslovens § 7 H.
Regeringen fremsætter få ændringer i erhvervs- og selskabsbeskatningen, men bebuder flere senere
Regeringens forslag til finanslov giver blandt andet virksomheder mulighed for at få udbetalt skatteværdien af underskud, der vedrører forsknings- og udviklingsudgifter. Derudover indføres mindre ændringer til generationsskifterreglerne samt rentefradragsbegrænsningsreglerne. De tidligere bebudede stramninger af reglerne om blandt andet anvendelsen af fremførte skattemæssige underskud, krav om særlig revisionspåtegning for selskaber med underskud mv. forventes fremsat senere.
Sænkning af fradrag på rateordninger m.v. fra 100.000 kr. til 50.000 kr.
Indskud på rateordninger sænkes fra 100.000 kr. til 50.000 kr. Selvstændige pensionsopsparingsordninger fredes i en årrække. Hvor skal man spare op til pensionen?
FATCA Survey - deltag i vores undersøgelse om FATCA
Som led i PwC’s nordiske samarbejde gennemfører vi en undersøgelse af kendskabet til FATCA og skaber et overblik over FATCA compliance tilstanden i den finansielle sektor i Danmark, Sverige, Norge og Finland. Vi håber på din deltagelse i undersøgelsen.
Ingen skattefrie medarbejderrabatter til kommunalt ansatte
Medarbejdere i en kommune er skattepligtige af rabat på billetter til svømmehaller, da svømmehallernes drift hovedsageligt er finansieret med kommunale midler.
Personaletur til Oslo medfører skattepligt
Skatterådet har vurderet, at en seniortur til Oslo til en pris af 2.100 kr. pr. deltager ikke var skattefri for medarbejderne – og har samtidig markeret en række grænser for skattefri personalearrangementer
Konsekvenser af Finansloven 2012
Regeringens lovforslag indeholder en række initiativer inden for virksomhedsbeskatning, afgifter og personbeskatning. Læs PwC's kommentarer.
Julegaver i form af oplevelsesbeviser er ikke (altid) skattepligtige
Julegaver til medarbejdere i form af gavekort / oplevelsesbeviser er normalt skattepligtige for modtageren. Skatterådet har dog fastslået i en ny afgørelse, at en julegave i form af et oplevelsesbevis til et hotelophold for 2 personer ikke var skattepligtig. Det faktum, at oplevelsesbeviset kunne bruges på omkring 50 forskellige hoteller, ændrede ikke ved, at gaven var skattefri.
Muligheden for at anvende 26% skatteordningen kan mistes, hvis skattepligtstatus ikke er korrekt registreret ved fraflytning
Det er med 10 års kravet i den seneste lovændring for 26% skatteordningen blevet langt vanskeligere at ”reparere” på en forkert registreret skattepligtstatus, og konsekvensen kan i værste fald være, at muligheden for at bruge 26% skatteordningen mistes.
Bestyrelseshonorarer kunne ikke udbetales til en personligt ejet virksomhed og indgå i virksomhedsordningen
Skatterådet har for nylig i et bindende svar udtalt, at bestyrelsesarbejde vederlægges som personligt arbejde og ikke som selvstændig erhvervsmæssig virksomhed, hvorfor indkomst fra bestyrelsesarbejde ikke kan indgå i virksomhedsordningen.
Danske regler om exitbeskatning er EU-stridige
Generaladvokaten har offentliggjort sit forslag til afgørelse i en sag der verserer for EU-Domstolen om beskatning af et selskab ved overførsel af ledelsens sæde til udlandet. EU-Domstolen har ikke hidtil afsagt en dom om exitbeskatning af selskaber.
Omsætningsafgift på finansielle transaktioner?
EU-Kommissionen har fremsat et forslag om indførelse af en afgift på finansielle transaktioner inden for EU (Financial Transaction Tax - FTT). Hensigten er, at afgiften skal træde i kraft 1. januar 2014.
Bonus og vederlagskravet ved 26 % beskatning
Ved 26 % beskatning skal vederlagskravet i henhold til ansættelseskontrakten som et gennemsnit inden for samme kalenderår være opfyldt. Udbetaling af en bonus kan normalt ikke medvirke til at sikre kravet. I en konkret sag kunne en bonus dog efter omstændighederne sikre anvendelse af ordningen.
Kina opkræver fremover sociale bidrag
Kina opkræver fremover sociale afgifter fra udenlandske medarbejdere. Arbejdsgiveren skal betale et socialt bidrag på ca. 30 % af medarbejderens løn, hvis medarbejderen omfattes af kinesisk social sikring.
Ny overenskomst om social sikring med Sydkorea 1. september 2011
Social sikringsaftale mellem Danmark og Sydkorea er trådt i kraft 1. september 2011
Arbejdsgiverbetalt gebyr ved ansøgning om opholds- og arbejdstilladelse
Skatterådet har i et bindende svar udtalt, at arbejdsgiverbetalt gebyr ved ansøgning om opholds- og arbejdstilladelse ikke er skattepligtigt for den indstationerede.
Microsoft licenser via HUP-aftaler er ikke altid skattepligtige
Selv om en Microsoft Office-licens normalt skal beskattes, hvis en arbejdsgiver stiller den til rådighed for privat brug, kan beskatningen undgås, hvis det er led i et meget konkret kursusforløb. Er godet skattepligtigt, vil arbejdsgiveren til gengæld næppe have indberetningspligt.
Hvornår kan frivillig indbetaling af acontoskat betale sig?
Den 21. november 2011 er sidste frist for rettidig betaling af frivillig acontoskat for selskaber for indkomståret 2011, men hvornår kan det betale sig for en virksomhed at indbetale frivillig acontoskat?
HRS-konference i USA
Emne på PwCs internationale HRS-konference i USA er Rethinking talent: Attracting, motivating and mobilizing for growth.
FATCA-regler påvirker forsikringsvirksomheder og kræver hurtig handling
Det har været sparsomt med oplysninger fra de amerikanske skattemyndigheder for, hvorledes forsikringsvirksomheder skulle forholde sig til FATCA, men hidtidige retningslinjer muliggør visse forberedende tiltag og dermed forsikringsindustriens mulighed for at være på forkant med reglernes påvirkning af virksomheden.
Sundhedstjek for seniorer er skattepligtigt
Sundhedstjek er skattefrit for medarbejderen, hvis sundhedstjekket indeholder generelle undersøgelser og det samtidig tilbydes alle virksomhedens medarbejdere. Hvis sundhedstjekket kun tilbydes virksomhedens seniorer, vil sundhedstjekket derimod være skattepligtigt for medarbejderen.
FATCA: Gradvis indfasning af reglerne
De amerikanske skattemyndigheder har udvidet tidsrammerne for visse dele af FATCA-kravene. Resultatet er overgangsregler om gradvis indfasning af de mest udfordrende forhold af de praktiske dele af FATCA. Få rådgivning om effekten af FATCA og bliv klar til implementeringen.
Fradrag for valutakurstab på udenlandske investeringer
Danske koncerner med filialer/faste driftssteder samt fast ejendom beliggende inden for EU bør overveje at tage fradrag for valutakurstab på udenlandske investeringer. Der er nu blevet fremsat et lovforslag i Holland hvorefter valutakurstab kan fratrækkes.
Få hjælp til din selvangivelse - Skatteguide 2010/2011
Skatteguide 2010 indeholder først og fremmest de nødvendige oplysninger, der skal bruges til selvangivelsen for personer for 2010, samt de nye satser og beløbsgrænser for 2010. Vær opmærksom på, at Skatteguide 2010 alene er ment som en oversigt over de forskellige skattesatser mv. Den giver således ikke svar på alle skattemæssige spørgsmål. Du er derfor altid velkommen til at kontakte os.
Få styr på satserne - Skatteberegning 2010/2011
Skatteberegning 2010/2011 indeholder de mest almindeligt anvendte satser og beløbsgrænser for 2010 og 2011. Pjecen indeholder desuden en oversigt over vigtige datoer i 2011. Vær opmærksom på, at Skatteberegning 2010/2011 alene er ment som en oversigt over de forskellige skattesatser mv. Den giver således ikke svar på alle skattemæssige spørgsmål. Du er derfor velkommen til at kontakte os.
Regeringen overvejer solidarisk hæftelse for skatter mellem sambeskattede selskaber
Vækstaftalen mellem regeringen, Dansk Folkeparti og Pia Christmas Møller indeholder en række initiativer med betydning for selskabsskatten. Bl.a. overvejes det at indføre solidarisk hæftelse mellem sambeskattede selskaber for betaling af selskabsskat og kildeskat.
Mød os...
Uanset din virksomheds forretningsmæssige udfordring kan vi hjælpe dig med løsninger inden for revision, skat eller rådgivning.
Mange tak
Vi kontakter dig og aftaler nærmere.
