Husk disse skattefrister inden nytår

Inden årsskiftet er det værd at se på om du skal gøre nogle skattetiltag.

Disse skattefrister skal du huske inden årets udgang

Der kan være meget at se til op til julen. Men midt i juletravlheden er det vigtigt at huske de særlige skattefrister inden udgangen af 2025, hvis du er omfattet af dem. Inden året går på hæld, kan det være en god idé at lave en foreløbig beregning af, om du får en restskat eller skal have penge tilbage. Hvis du får en restskat, er der nogle tiltag, du kan overveje, og andet som du bør forholde dig til, fx gaver. 

Gaver til børn

Gaver til børn kan ikke trækkes fra i skat, men du skal være opmærksom på skattereglerne

I 2025 kan forældre afgiftsfrit hver især give en gave på op til 76.900 kr. til børn og 26.900 kr. til svigerbørn. Det betyder, at hvis barnet er gift, kan et forældrepar tilsammen kan give gaver til barn og svigerbarn op til i alt for 207.600 kr. i 2025, da de hver især må give deres barn en gave på op til 76.900 kr. og deres svigerbarn op til 26.900 kr. 

Tilsvarende kan børn eller børnebørn afgiftsfrit modtage 76.900 kr. fra hver forælder og bedsteforælder. Hvis gaven er højere end den afgiftsfrie grænse, er det normalt modtageren, der skal betale en gaveafgift på 15 %, men gavegiveren kan også gøre det, uden at det udløser en yderligere afgift.

Er barnet under 18 år, så vær opmærksom på, at hvis gaven anvendes til en investering i fx obligationer eller det er obligationer fra starten af, beskattes forældrene af afkastet af investeringen indtil udløbet af det år, hvor barnet fylder 18 år. 

Er det en investering i aktier, bliver udbytte også beskattet hos forældrene indtil udløbet af det år, hvor barnet fylder 18 år, mens fortjeneste eller tab ved salg af aktier derimod beskattes hos barnet. Her kan personfradraget hos barnet ikke bruges til at reducere skatten, da der er tale om aktieindkomst, som ikke indgår i den skattepligtige indkomst.

Hvis det er bedsteforældrene som giver gaven til barnebarnet, er det barnebarnet som skal beskattes af afkast og fortjeneste på værdipapirerne. 

Gaver til velgørenhed

Du skal huske at få fradrag for gaver til velgørende formål inden årets udgang. Du kan få fradrag for gaver til almenvelgørende formål på op til 19.000 kr. pr. person. 

For at få fradraget skal du oplyse navn og CPR-nummer til den almenvelgørende organisation, som har modtaget gaven, så de kan indberette det til skattemyndighederne. Skattebesparelsen ligger på ca. 25-26 % af det indbetalte beløb, så fx en gave på 1.000 kr. giver en skattebesparelse på ca. 250 kr.

Indskud på pensionsordninger

Hvis du ikke har udnyttet det maksimale fradrag for ratepensionsordninger på 65.500 kr. i 2025, kan det være en god idé at gøre det inden årets udgang. Du kan opnå en skattebesparelse på op til ca. 52 %. Du skal dog huske at tjekke, at fradraget ikke allerede er udnyttet ved fx en pensionsopsparing gennem din arbejdsgiver, så der ikke indbetales for meget.

Ekstra pensionsfradrag

Der gives et ekstra fradrag ved indskud på fx rateordninger og livsvarige livrenter på op til i alt 83.800 kr. i 2025. Fradraget er et ligningsmæssigt fradrag og udgør 12 % af det, du indbetaler på pensionsordningerne. Fradraget kan højst blive 10.056 kr., svarende til 12 % af de 83.800 kr., hvis du har mere end 15 år til folkepensionsalderen. 

Har du kun 15 år til folkepensionsalderen, er fradraget maksimalt 26.816 kr., svarende til 32 % af de 83.800 kr. Det gør det endnu mere attraktivt at indbetale mindst 83.800 kr. på pension. Det gælder ikke mindst, hvis du betaler topskat og har en månedsløn over ca. 55.500 kr. i 2025. I det tilfælde vil skattebesparelsen af de 83.800 kr. komme op på ca. 55 %, hvis du har mere end 15 år til folkepensionsalderen, og ca. 60 %, hvis du har højst 15 år til folkepensionsalderen. Det kræver dog altid en konkret vurdering at afgøre, om det er optimalt at indbetale til pension.

Gevinst og tab på aktier

Hvis du har solgt aktier med gevinst i 2025, indgår gevinsten sammen med udbytte i aktieindkomsten. Er din aktieindkomst over 67.500 kr., bliver du beskattet med 42 %, og er den under 67.500 kr., bliver du beskattet med 27 %. For ægtefæller er grænsen en samlet aktieindkomst på 135.000 kr. 

Hvis din samlede aktieindkomst er over 67.500 kr., kan det måske være en fordel at sælge en aktie med tab for at undgå eller minimere skatten på 42 %. Det er dog ikke alle aktier, der først beskattes ved salg.

Lagerbeskattede investeringer

Investerer du fx i akkumulerende investeringsforeninger – uanset om det er i obligationer, aktier eller ETF’er – bliver gevinst og tab beskattet efter det såkaldte lagerprincip som kapitalindkomst. Det betyder, at du risikerer at betale skat, selvom du ikke har realiseret en gevinst eller et tab endnu. 

Skatten for kapitalindkomst er mellem ca. 25 % og 42 %, alt afhængig af din øvrige kapitalindkomst eller fradrag i kapitalindkomsten, som fx renteindtægter og renteudgifter.

Servicefradrag og grønt håndværkerfradrag

Inden årets udgang skal du huske at indberette servicefradrag og det grønne håndværkerfradrag. Fristen for betaling af serviceydelser for arbejde udført i 2025 er senest den 28. februar 2026. Servicefradraget er højst 17.500 kr. pr. person i 2025, og det grønne håndværkerfradrag er højst 8.600 kr. pr. person. Betalingen skal ske digitalt via fx dankort, MobilePay eller netbank.

Husk, at du skal oplyse virksomhedens CVR-nummer og beløbet for at få fradraget.

Serviceydelser som rengøring, børnepasning, vinduespudsning og havearbejde kan godt udføres af privatpersoner, som er fyldt 18 år, og som ikke bor der, hvor arbejdet er udført. Det kræver dog, at du har fået en serviceerklæring for serviceydelserne. Du kan kun få håndværkerfradrag, hvis ydelsen er udført af en momsregistreret virksomhed. Ægtefæller og samlevende med fælles økonomi kan dele fradragene, uanset hvem der har betalt.