Er erstatninger altid skattefrie?

Har du fået udbetalt erstatning?

Så skal du måske betale skat. En ny afgørelse fra Landsskatteretten bekræfter, at en erstatning både kan være skattefri og skattepligtig. Det som er afgørende for, om der skal betales skat er, hvad erstatningen dækker.

Har du mistet løn fx ved en skade eller har haft drifts- eller omsætningstab, som kan fratrækkes, er erstatningen typisk skattepligtig. Har du derimod fået erstatning for tort, svie og smerte, bliver du normalt ikke beskattet. Hvis du udover erstatning for tort, svie og smerte også har fået erstatning for mistet arbejdsindtægt, er denne del af erstatningen skattepligtig.

Det kræver altid en konkret vurdering, da en erstatning normalt består af flere elementer.

Ny afgørelse fra Landsskatteretten

Landsskatteretten kom i en helt ny afgørelse frem til, at en erstatning for kompensation for uberettiget opkrævning af bankgæld, på grund af en datafejl, var delvis skattefri. Den del af erstatningen, som dækkede for meget betalt gæld til banken og et tidskompensationsbeløb, var ifølge afgørelsen skattefri.

Der skulle derimod betales skat af den del af erstatningen, som var kompensation for den skat, der efter bankens opfattelse skulle betales.

Hvornår skal en erstatning beskattes?

En erstatning skal normalt beskattes, når du har fået ret til den. Skattemyndighederne kan dog give tilladelse til, at du fordeler beskatningen til de år, som erstatningen vedrører, hvis du søger om det. Om det er en god idé, afhænger blandt andet af om skatten var lavere i det pågældende år end i det år, hvor erstatningen er ”retserhvervet”, hvilket typisk er på tidspunktet hvor den er endelig, og du får besked om erstatningens størrelse.

Hvis du genoptager din skatteansættelse for et tidligere år, pålægges der et fast restskattetillæg og en månedlig rente på mellem 0,4 % og 0,6 %. Vil du fx ændre årsopgørelsen for 2022, skal du betale en månedlig rente fra den 1. september 2023 til den ændrede årsopgørelse for 2022 kommer.

Det kræver en konkret vurdering at afgøre, hvad der er bedst. Det er ikke kun skatten der skal ses på, men også eventuel påvirkning af fx pensionsudbetalinger eller sociale ydelser fra det offentlige.

Hvis du gerne vil flytte beskatningen tilbage i tid, skal du huske at sende en anmodning til Skattemyndighederne inden udgangen af året efter, at du har fået ret til en erstatning. Modtager du erstatning for restskattetillæg og renter på en årsopgørelse, er den skattefri.