Vi har tidligere omtalt regeringens skatteudspil, som bl.a. indeholder en omlægning af boafgiften. I et nyt svar til Folketingets skatteudvalg giver skatte- og vækstministeren nu et klarere billede af, hvordan ændringen kan komme til at se ud i praksis.
De varslede ændringer kan få betydning for familier med større formuer. Efter de gældende regler er den almindelige boafgift på 15 %, og der gælder et bundfradrag på 392.300 kr. i 2026-niveau. Regeringen lægger op til at hæve bundfradraget til 550.000 kr. i 2026-niveau og samtidig indføre et nyt progressionstrin på yderligere 15 % for dødsboer over 10 mio. kr.
Familieoverdragelse af virksomheder
Reglerne om overdragelse af erhvervsvirksomheder i familien forventes ikke ændret. Det fremgår af svaret til Folketingets skatteudvalg, at de gældende regler videreføres, herunder den særlige afgiftssats på 10 % ved overdragelse af erhvervsvirksomheder både som arv eller gave til den nære familie.
Hvis de nye regler gennemføres, vil forskellen mellem beskatning af passiv formue og virksomhedsoverdragelser dermed blive endnu mere markant. Det kan få betydning for, hvordan et generationsskifte tilrettelægges. Hvis familieformuen både består af passiv formue og virksomhedsværdier, kan der være anledning til at omlægge passiv formue til erhvervsvirksomhed, inden formuen overdrages enten som arv eller gave.
Gaveafgift af passiv formue
Gaveafgiften forventes ikke ændret som led i omlægningen. Af svaret til Folketingets skatteudvalg fremgår det, at regeringen forventer, at flere vil benytte sig af muligheden for at overdrage gaver i levende live.
Det må betyde, at gaver i levende live i form af passiv formue (ikke virksomheder) fortsat beskattes med 15 % af den del, der overstiger et bundfradrag på 80.600 kr. i 2026-niveau ved overdragelse til nær familie.
Gaveafgiften vil dermed være lavere end den foreslåede boafgift for store dødsboer. Det kan gøre det skattemæssigt fordelagtigt at overveje gaveoverdragelser som led i en samlet formue- og arveplanlægning, særligt ved større formuer.
Hvad bør du overveje?
De varslede ændringer fremgår af regeringsgrundlaget, men er endnu ikke fremsat som lovforslag eller vedtaget.
Hvis ændringerne gennemføres, og du eller din familie bliver berørt, kan det allerede nu være relevant at overveje, om den nuværende arve- og generationsskifteplan fortsat er hensigtsmæssig. Det gælder bl.a. spørgsmål om testamente, gaveplanlægning, timing af overdragelser og eventuelle familieoverdragelser af virksomhed.
Kontakt os for en uforpligtende samtale om, hvordan ændringerne kan påvirke dig og din familie.
Kontakt os
