Refusion af dansk udbytteskat

Udenlandske aktionærer har ofte brug for ekstern hjælp og assistance for at kunne få for meget betalt udbytteskat retur fra de danske skattemyndigheder efter dobbeltbeskatningsaftalerne mv.

De danske skattemyndigheder har de seneste år skærpet praksis og dokumentationskrav for tilbagesøgning betydeligt som følge af en stor udbytteskandale, hvor udenlandske aktionærer uretmæssigt har fået tilbagebetalt mere end 12 mia. DKK hos den danske stat.

Praksis er for eksempel blevet skærpet med hensyn til dokumentationen bl.a. i forhold til dokumentation af beneficial ownership, og at aktierne ikke har været udlånt til eller lånt af tredjemand over eller tæt på udbyttedatoen. Det betyder, at det er blevet langt vanskeligere at få udbytteskat refunderet, og at sagsbehandlingstiden er forlænget.

Udbytteskat

Ved udlodning af udbytte fra danske selskaber indeholdes som udgangspunkt 27 pct. udbytteskat. Udenlandske aktionærer kan dog efter en dobbeltbeskatningsaftale få nedsat skatten til en lavere sats, typisk 15 pct. For selskabsaktionærer kan udbytteskatten i visse tilfælde tilbagesøges ned til en skattesats på 22 pct. uden at der er en dobbeltbeskatningsaftale. Den overskydende del tilbagesøges efterfølgende hos de danske skattemyndigheder.

Udenlandske pensionskasser og andre typer af aktionærer har i visse tilfælde mulighed for at tilbagesøge hele udbytteskatten ned til en skattesats på 0 pct. efter dobbeltbeskatningsaftalen. Udenlandske Investeringsfonde mv., hvad enten de er domicilerede i EU eller i tredjelande, har også mulighed for at tilbagesøge hele den danske udbytteskat på grundlag af EU traktatens bestemmelser om kapitalens frie bevægelighed (såkaldte “Fokus Bank Claims”).

Forældelse

Anmodning om tilbagesøgning af dansk udbytteskat skal typisk indgives senest 3 år efter at udbyttet er blevet vedtaget af det udloddende selskab mv. I visse tilfælde kan udbytteskatten tilbagesøges i helt op til 10 år.

PwC kan hjælpe med at assistere dig

Vi har stor erfaring og ekspertise med at få for meget betalt dansk udbytteskat retur fra de danske skattemyndigheder for både selskaber og personer. PwC kan assistere med alle aspekter ved tilbagesøgningen, herunder selve indsamlingen af oplysninger, indgivelse af anmodningen og evt. opfølgning herpå.