Energiafgifter - Hvad er det, og hvilken godtgørelse kan jeg få?

Energiafgifter er en afgift, du betaler, når du køber energiprodukter, fx el, naturgas eller olie. Energiprodukterne kan opdeles sådan her:

• Olieprodukter som benzin, dieselolie mv.
• Kulprodukter som stenkul, jordoliekoks, affaldsvarme mv.
• Naturgas, biogas og bygas 
• Elektricitet.

Kun elektricitet er kun pålagt energiafgifter, hvorimod de tre andre grupper som udgangspunkt både er pålagt energi- og CO2-afgifter.

Som momsregistreret virksomhed kan du få godtgørelse af en del af energiafgiften, men der er også store dele du ikke kan få godtgjort. Det afhænger af nogle forskellige hovedbetingelser, der skal være opfyldt, før din virksomhed kan få godtgjort en andel af afgifterne på energi:

1. Energien skal være forbrugt af virksomheden, og udgifterne til energien skal være betalt af virksomheden. Energi, der ikke anses som værende brugt i virksomheden, er fx energi, der videresælges eller energi, der er forbrugt af en lejer. 
2. Momsen på energiforbruget skal være fradragsberettiget. Hvis din virksomhed kun har delvist momsfradrag, hvis du fx både har momspligtige og momsfrie aktiviteter, kan du kun få godtgjort energiafgifterne delvist. 
3. Energien må ikke være anvendt til motorbrændstof. Det gælder også motorbrændstof, der bruges i stationære motorer. Der findes dog særlige regler for landbruget. 
4. Energien må som hovedregel ikke være anvendt til rumvarme, opvarmning af vand eller komfortkøling. Hvis du bruger brændsler til fx rumvarme, kan du ikke få afgiften godtgjort, hvis du derimod bruger elektricitet, kan du godt få en del af elafgiften godtgjort.

Der er dog stor forskel på, hvor meget virksomheder kan få godtgjort alt efter din virksomheds aktiviteter, hvad energien anvendes til mv.

Der er nogle faldgruber, du skal være ekstra opmærksom på, når du skal have godtgjort dine afgifter på energi. Følgende eksempler er ofte grundlag for forvirring:

• Hvis din virksomhed anvender elektricitet til både rumvarme, opvarmning af vand, komfortkøling og fremstilling af varer (proces), så anbefaler vi at forbruget måles og opdeles. Forbruget til rumvarme, opvarmning af vand og komfortkøling godtgøres kun med en mindre andel af elafgiften i forhold til virksomhedens elforbrug til proces. Et blandet forbrug skal kunne opdeles i 1) proces og 2) rumvarme, opvarmning af vand og komfortkøling. Du må dermed ikke få godtgørelse som om forbruget kun er til proces, da dette vil medføre bødestraf.
• Udlejer kan få godtgjort el-og vandafgift for forbruget på fællesarealer, fx trappeop­gange og p-pladser, hvor udlejer ikke har udspecificeret afgifterne for lejer. Udlejer kan ikke få tilbagebetalt elafgift for elektricitet anvendt i lokaler, hvor lejer har en eksklusiv brugsret.
• Hvis dit køkken/din kantine er bortforpagtet, så er forpagter stillet som lejere jf. ovenfor.
• Hvis din virksomhed har momspligtige aktiviteter inden for landbrug m.m. (jordbrug, husdyrbrug, gartneri, frugtavl, skovbrug, fiskeri, dambrug eller pelsdyravl), så er der specielle regler i forhold til godtgørelse af energiafgifter på motorbrændstof. Landbrugsvirksomheder m.m. kan stort set få godtgjort hele energiafgif­ten på motorbrændstof. Disse virksomheder kan dog ikke få godtgjort energiafgiften på motorbrændstof, der er anvendt i fx personbiler og lastbiler.
  
• Hvis du bruger gas, olie, fjernvarme eller lignende til direkte fremstilling af en vare (proces – dvs. til andet end rumopvarmning og transport) kan du få godtgjort det meste af dine energiafgifter. Det er vigtigt, at du måler forbruget.

Når du har beregnet dine afgifter, skal du indtaste din godtgørelse til SKAT, så du kan få godtgjort dine energiafgifter.