Skematisk oversigt over fradragsreglerne på moms

Få styr på fradragsreglerne på moms.

Skemaet indeholder en oversigt over almindelige udgifter, hvor der er specielle fradragsbegrænsninger, og momsen derfor ikke altid kan fradrages fuldt ud.

Vær opmærksom på, at de anførte satser kun gælder i forhold til din virksomheds generelle momsfradragsprocent. Der er derfor kun 100 % momsfradrag, såfremt din virksomhed generelt er berettiget til fuldt momsfradrag.

Opdateret januar 2019.

Underholdning, ophold og bespisning m.v. 0 % Delvis 100 %
Ophold på hotel, motel, vandrehjem o.l.     X
Mad m.v. på hotel, restaurant, cafeteria, bistro, grillbar o.l.   25 %  
Mad serveret ved interne/eksterne møder til forretningsforbindelser og personale i virksomhedens lokaler     X
Anden mad i virksomhedens lokaler, herunder frugtordninger og morgenmad (bortset fra indkøb til kantinen) X    
Underholdning X    
Opstilling af borde, bænke, scene o.l. til arrangementer     X
Blomster, vin og øvrige gaver X    
Blomster og kunst til udsmykning af lokaler m.v.     X
Kaffe, te, vand o.l. til personale X    
Kaffe, te, vand o.l. til forretningsforbindelser og personale under møder     X
Indkøb og drift af kaffe- og sodavandsautomater     X
Kantineindkøb (forudsætter afregning af kantine/salgsmoms)     X
Reklameudgifter
0 % Delvis 100 %
Reklameartikler over 100 kr. pr. stk. ekskl. moms
X    
Reklameartikler med firmanavn, under 100 kr. pr. stk. ekskl. moms til ubestemt kreds
    X
Vareprøver og produktdemonstrationer
    X
Sponsorgaver og -bidrag (kun fradrag for den del der vedrører reklame)
    X
Sportsbeklædning med logo udlånt til personale
    X
Annoncer, skilte, brochurer o.l
    X
Kursus- og flytteudgifter
0 % Delvis 100 %
Kursusgebyr – faktureret samlet
    X

Kursusbegyr – ophold og bespisning særskilt specificeret på faktura.

Kursusvirksomheden/udbyderen har fuldt momsfradrag for overnatning og 25 % for bespisning.

* Der gælder særlige regler, for kursister fra helt eller delvis momsfri virksomheder

    X
Lærebøger og øvrigt kursusmateriale
    X
Medarbejderes arbejdsbetingede flytteudgifter
    X
Arbejdstøj
0 % Delvis 100 %
Arbejdstøj og uniformer ejet af virksomheden
    X
Virksomhedens civilbeklædning med logo, forbud mod privat anvendelse
    X
IT og telekommunikation
0 % Delvis 100 %
Medarbejdertelefoner (fastnet), regning stilet til virksomheden
  50 %  
Mobiltelefoner, der ikke anvendes privat
    X
Mobiltelefoner, der også anvendes privat
Fastsættes ved skøn
ADSL-linjer (medarbejderens bopæl), regning stilet til virksomheden
Fastsættes ved skøn
Hjemme-pc, bærbare computere og tablets til arbejdsrelateret og privat anvendelse
Fastsættes ved skøn
Hjemme-pc, bærbare computere og tablets, der ikke anvendes privat
    X
Biler og broafgifter
0 % Delvis 100 %
Øresund (alle biltyper)
    X
Storebælt, personbiler
X    
Storebælt, varevogne (gule plader)
    X
Personbiler, køb og drift
X    
Personbiler, langtidsleasing (mere end 6 måneder)
Fradrag oplyses af udlejer/leasingselskab
Vare- og lastbiler på op til og med 3 tons, drift
    X
Vare- og lastbiler på op til og med 3 tons, køb, ingen privat anvendelse
    X
Vare- og lastbiler på op til og med 3 tons, køb, også privat anvendelse
X    
Vare- og lastbiler på op til og med 3 tons, leasing, ingen privat anvendelse
    X
Vare- og lastbiler på op til og med 3 tons, leasing, også privat anvendelse
1 / 3

Kontakt os

Leif Skytte

Director, indirekte skatter, PwC Denmark

Tlf: 3945 3329

Sandra Erichsen

Director, indirekte skatter, PwC Denmark

Tlf: 8932 5654

Følg PwC