Regeringens lovprogram for 2024-25

Regeringen har den 1. oktober offentliggjort sit lovprogram. Her kan man se en oversigt over de lovforslag, som regeringen planlægger at fremsætte i det kommende folketingsår (2024-25). Vi har set på de initiativer, der nævnes inden for aktionær- og selskabsbeskatning. Læs mere nedenfor.

På Skatteministeriets område nævnes i alt 20 kommende lovforslag. En del har betydning for aktionær- og selskabsbeskatningen, og nogle af dem ved vi også allerede noget om, fordi der inden sommerferien blev offentliggjort udkast til lovforslag. Det endelige indhold af de kommende lovforslag kendes dog ikke, før de bliver fremsat i Folketinget.

Vi nøjes derfor med at give et kort overblik over lovprogrammets initiativer inden for aktionær- og selskabsbeskatning. Senere – når lovforslagene bliver fremsat – kommer vi tilbage og går mere i dybden med indholdet af de foreslåede regler.

Lovforslag der forventes fremsat i oktober 2024:

• Afskaffelse af adgangen til at straksafskrive edb-software, knowhow og patentrettigheder samt forhøjelse af fradraget for forsøgs- og forskningsudgifter.
• Nedsættelse af bo- og gaveafgiften ved overdragelse af familieejede virksomheder fra 15 % til 10 %, indførelse af et retskrav på en skematisk model for værdiansættelse af virksomheden ved opgørelse af afgiftsgrundlaget, og udvidelse af muligheden for overdragelse af ejendomsvirksomheder med succession ved at lempe pengetankreglen, så aktiv udlejning af fast ejendom ikke tælles med som passiv kapitalanbringelse.
• Ophævelse af beskatningen af udbytter på skattefrie porteføljeaktier og indførelse af adgang for selskaber til at vælge realisationsbeskatning i en periode på 7 år på ny-børsnoterede porteføljeaktier i stedet for lagerbeskatning.
• Justering af reglerne for efterbeskatning af fondes ubenyttede hensættelser og justering af reglerne for adgang til at fremføre visse skattemæssige underskud efter skattefri fusion af fonde. Endvidere ophævelse af fondes skattepligt af renteindtægter, når betaleren efter reglerne om tynd kapitalisering er blevet rentefradragsbegrænset.

Lovforslag der forventes fremsat i november 2024:

• Ny opkrævningsløsning for visse krav, renteharmonisering, hæftelse for kildeskat efter solvent likvidation og sikring af rentekrav ved udbetaling af refusion af kildeskat til udenlandske udbyttemodtagere.

Lovforslag der forventes fremsat i januar 2025:

• Implementering af EU-regler, der forpligter udbydere og formidlere af kryptoaktiver og e-penge til at indberette oplysninger om de enkelte kunders transaktioner/beholdninger til de nationale skattemyndigheder, der vil skulle udveksle oplysningerne automatisk.

Lovforslag der forventes fremsat i februar 2025:

• Adgang til ved løbende ydelser at opnå rentefri henstand med betaling af skatten.
• Lempelse af beskatningen af aktionærlån.
• Indførelse af en mere hensigtsmæssig beskatning af kryptoaktiver. Forslaget synes at inkorporere regler om beskatning af kryptoaktiver i kursgevinstloven med det formål, at skattepligtige skal have lettere ved at beregne og betale den korrekte skat ved handel med aktiverne.
• En række initiativer rettet mod international skatteret.