Told og økonomisk uro er rykket op på CFO’ens strategiske agenda

Budgettet er fortsat et centralt styringsværktøj i finansfunktionen, men det er i mange tilfælde ikke tilstrækkeligt fleksibelt til at imødekomme de krav, virksomheder står overfor i dag. Når virksomheder skal navigere i komplekse fremtidsscenarier og træffe langsigtede investeringsbeslutninger, kan traditionelle budgetmodeller blive en begrænsning fremfor en hjælp. 

Det stiller nye krav til finansfunktionen og den måde, virksomheder arbejder med planlægning og styring på. I en dynamisk verden er det ikke længere tilstrækkeligt med én årlig budgetproces. Der er behov for hyppigere opdateringer af prognoser, både for markedets udvikling og for effekten af egne initiativer. Her kan moderne styringsværktøjer som scenarieplanlægning og rullende forecast give virksomheder et mere fleksibelt og opdateret grundlag for beslutninger. 

Dynamisk planlægning  

I en foranderlig og kompleks virkelighed har flere virksomheder taget skridtet og arbejder i dag med dynamiske planlægningsformer, der i højere grad understøtter forretningsmæssig agilitet. Værktøjer som scenarieplanlægning og rullende forecast gør det muligt løbende at justere forventninger og beslutninger på baggrund af aktuelle data og markedsforhold. Blandt de virksomheder, der anvender rullende forecast, oplever 74 %, at det giver et mere præcist billede af fremtiden, og 72 % vurderer, at det kan gøres med færre ressourcer ifølge BARC Survey 2022. 

^{Figur 1: PwC} 

Scenarieplanlægning rækker typisk 3-5 år frem i tiden. Det giver virksomheder et strategisk overblik og mulighed for at forberede sig på forskellige fremtidsscenarier. Rullende forecast har en kortere tidshorisont på 12–18 måneder og fungerer som et mere operationelt styringsværktøj. Sammen udgør de et stærkt fundament for moderne økonomistyring, særligt når de er tilpasset virksomhedens konkrete forretningscyklus og fokus på værdiskabelse. 

Rullende forecast og fordelene ved at bruge det 

Men overgangen til mere dynamisk styring er ikke uden udfordringer. Virksomheder, der ønsker bedre indsigt i markedssituationen, starter ofte med at supplere det årlige budget med et rullende forecast. Det kan være et godt første skridt mod en mere dynamisk styring. Men uden et egentligt redesign af styringsredskaberne risikerer virksomheden, at det blot øger arbejdsbyrden – ikke kun i finansfunktionen, men i hele organisationen. Det rullende forecast skal integreres og tilpasses, hvis det fulde potentiale skal realiseres.   

Fire centrale fordele ved rullende forecast sammenlignet med det traditionelle budget: 

1. Hurtigere tilpasning til markedet: Et rullende forecast baserer sig på seneste data og trends og giver dermed et mere retvisende billede af virksomhedens fremadrettede udvikling. Budgettet derimod tager ofte udgangspunkt i historiske data og fastlagte antagelser. 
2. Struktureret risikostyring: Løbende feedback og brug af aktuelle data gør risikostyring til en integreret del af forecast-processen. Det reducerer usikkerhed om de finansielle resultater modsat budgettet, som typisk indregner kendte risici. 
3. Fremadskuende og handlingsorienteret: Et rullende forecast identificerer og kvantificerer forskellen mellem den ønskede og den forventede situation, og det gør det muligt at handle proaktivt. Budgettet fokuserer i højere grad på kortsigtede afvigelsesforklaringer. 
4. Frigjorte ressourcer til analyse og indsigt: Forecast-processen er typisk mindre ressourcekrævende end budgetarbejdet, som ofte er tungt og langvarigt. Det frigiver tid til mere værdiskabende aktiviteter. 

Implementering af moderne styringsværktøjer 

I tæt samarbejde med finansfunktionen har PwC god erfaring med at hjælpe virksomheder med at erstatte traditionelle budgetmodeller med mere moderne styringsredskaber såsom rullende forecasts og scenarieplanlægning. Det sker med udgangspunkt i PwC’s best-practice forecasting framework, som bygger på fem grundelementer: 

1. Start med at definere ambitionen med det nye styringsredskab: Hvad vil I som virksomhed opnå med det rullende forecast, og fokuser på de elementer i virksomheden, som er væsentlige og kan kontrolleres. 
2. Tilpas forecastet til forretningens cyklus: Et forecast skal være dynamisk og følge virksomhedens reelle forretningsrytme. Det er ikke blot en årlig, statisk plan. 
3. Sikr adgang til valide og relevante data: Hvilke datatyper og hvilket detaljeringsniveau skal være til stede, før I som virksomhed kan træffe beslutninger med tillid til forecastet? 
4. Udnyt teknologien og værktøjer til at automatisere opgaver: Undersøg, om jeres eksisterende systemer allerede rummer funktioner, der kan effektivisere forecast-processen, eller om dele af processen kan automatiseres. 
5. Etabler governance-struktur og tydelig arbejdsbeskrivelse: Hvem ejer forecast-processen, og hvordan integreres den med øvrige finansopgaver som månedsluk, risikostyring og rapportering? 

De stadigt mere volatile markedsvilkår stiller nye krav til virksomheders styring og planlægning. For at bevare konkurrenceevnen og sikre en stærk markedsposition kan virksomhed med fordel omstille sig til mere dynamiske og handlingsorienterede styringsmodeller, der skaber øget transparens og bedre beslutningsgrundlag. 

PwC hjælper virksomheder med at analysere, evaluere og implementere nye styringsværktøjer som rullende forecasts og scenarieplanlægning.  Gennem en struktureret tilgang og dyb indsigt i virksomhedens forretningsmodel sikrer vi, at nye løsninger skaber reel værdi og gør organisationen bedre rustet til at navigere i en kompleks og omskiftelig virkelighed