Nye afgørelser præciserer reglerne for håndværker- og servicefradraget

Det betyder nye muligheder for fradrag på energiforbedringer i hjemmet. Men reglerne er ikke altid enkle, og de seneste afgørelser viser, at det kan være svært at gennemskue, hvornår du faktisk har ret til fradrag.

Håndværkerfradraget er i 2025 fastsat til 8.600 kr. pr. person. Vær dog opmærksom på, at fradraget alene omfatter arbejdslønnen, og det er derfor vigtigt at få arbejdet specificeret på fakturaen. Er I to i husstanden, udgør fradraget i alt 17.200 kr., hvilket giver en skattebesparelse på 4.300 kr.

I 2026 er håndværkerfradraget fastsat til 9.000 kr. pr. person.

Servicefradraget er i 2025 fastsat til op til 17.500 kr. pr. person, og i 2026, op til 18.300 kr. pr. person.

Det kan være vanskeligt at vurdere, om man er berettiget til håndværker- eller servicefradrag, medmindre det klart fremgår af reglerne. Dette er blevet belyst i tre nye afgørelser, hvor Skatterådet har taget stilling til forskellige ydelser og investeringer.

Selvstændigt husbatteri

Skatterådet har afgjort, at håndværkerfradraget ikke kan anvendes på et ”selvstændigt” husstandsbatteri. Det betyder, at der ikke kan opnås fradrag for et batteri, der ikke er tilsluttet et solcelleanlæg. Reglerne er dog uændrede ved installation af et solcelleanlæg med tilhørende batteri, hvor håndværkerfradraget fortsat kan benyttes.

Formålet med de selvstændige husbatterier er at lagre energi fra elnettet, når strømmen er billig, og bruge den, når prisen er høj. Investeringen bygger på ønsket om bæredygtighed og øget energieffektivitet i private hjem, hvilket på sigt kan reducere behovet for fossile kraftværker som reserve.

Skatterådet forholdt sig alene til bestemmelsens ordlyd, hvoraf det fremgår, at kun ”installation, reparation eller udskiftning af solceller, herunder i kombination med batteri” giver adgang til håndværkerfradrag.

Service på ventilationsanlæg

I en anden afgørelse vurderede Skatterådet muligheden for håndværker- eller servicefradrag for service på ventilationsanlæg, herunder ventilationsrens, mekanisk rensning af ventilationskanaler, indregulering af ventiler samt mindre reparationer i private boliger.

Skatterådet godkendte hverken service- eller håndværkerfradrag, da ydelserne ikke blev anset for at være ”almindelig dagligdags rengøring”, som er omfattet af reglerne for servicefradrag, eller vurderet til at være en installation eller forbedring af ventilationsanlægget, og gav derfor heller ikke adgang til håndværkerfradrag.

Arbejdslønnen ved en reparation af ventilationsanlægget, kan dog give håndværkerfradrag.

Service på varmepumper

Endelig har Skatterådet taget stilling til, om service af luft-til-luft- og luft-til-vand-varmepumper er omfattet af servicefradraget eller det grønne håndværkerfradrag.

Skatterådet afgjorde, at der ikke kan gives servicefradrag for denne type service, da den ikke blev anset for at være ”almindelig dagligdags rengøring”.

Skatterådet fandt derimod, at service på varmepumper er omfattet af det "grønne" håndværkerfradrag. Det skyldes, at de ydelser, der står nævnt i reglerne, kun er eksempler og ikke en fuldstændig liste.

Derfor giver service på varmepumper også ret til det "grønne" håndværkerfradrag.

Om der er fradrag, er ikke altid helt klart

De seneste afgørelser viser, hvor vigtigt det er at have styr på reglerne. Retten til håndværker- og servicefradrag er nemlig ikke altid klar. Du skal sikre dig, at du har fradrag, inden du indberetter dit service- eller håndværkerfradrag.

I PwC står vi altid klar til at hjælpe dig, så kontakt os endeligt.