Har du aktieoptioner i form af købe- eller tegningsretter, som ikke er omfattet af 7P-ordningen, og forventer at få en personlig indkomst i 2026 over 2.818.152 kr. før arbejdsmarkedsbidrag, bør du planlægge nøje, hvornår du udnytter dine aktieoptioner.
I 2026 indføres nemlig Top-topskatten, som vil medføre en betydelig skattestigning for de højeste indkomster. Den samlede skattesats for indkomster over denne grænse vil stige til ca. 60,5 %, sammenlignet med ca. 56 % i 2025, inklusive arbejdsmarkedsbidrag.
Derfor bør du handle i 2025
Har du mulighed for at udnytte din aktieoptioner af inden 31. december 2025, kan du spare 5 % i skat, hvis din personlige indkomst forventes at overstige top-topskattegrænsen i 2026. Du vil derfor ikke have behov for at skulle sælge så mange aktier i 2025 som i 2026, for at betale skatten.
Det er dog vigtigt at bemærke, at hvis din aktieløn er omfattet af reglerne i ligningslovens § 7P, er der allerede sket en form for skatteoptimering. Beskatning af aktier under denne ordning sker som aktieindkomst og personlig indkomst, hvilket giver en skattemæssig fordel. Derfor kan det under visse omstændigheder være mere fordelagtigt at vente med at udnytte aktierne, afhængigt af dine specifikke finansielle forhold og indkomstniveau.
Dem som har indkomst, som ikke overstiger top-topskattegrænsen, bør overveje, om det er muligt at vente til 2026 med at udnytte aktierne. Dette skyldes, at der fra 2026 indføres en mellemskat som gør, at topskattegrænsen i 2026 forøges væsentligt.
Det er altid vigtigt at søge kyndig rådgivning for at få det mest optimale ud af ens aktieprogrammer. Det anbefales derfor at overveje, hvordan de kommende skatteændringer påvirker dig, så du kan træffe den mest rentable beslutning.
Hos PwC står vi klar til at hjælpe med at beregne din skat og indberetningen af dine aktieprogrammer, så du er sikret korrekt håndtering og optimering af dine aktiver.
Kontakt os
Mie Weirum Engkebølle
Christian Krogh
