Kørselsfradrag: Hvad er det, og hvornår kan man få det?

Kørselsfradrag - også kaldet befordringsfradrag - er det fradrag, du kan få, hvis du har mere end 24 kilometer til og fra arbejde samlet set. Fradraget udbetales ikke, men indregnes i din årsopgørelse. Vi vil se nærmere på, hvornår du kan få det, og hvordan det beregnes.

Hvad er kørselsfradrag og befordringsfradrag?

Kørselsfradrag - også kaldet befordringsfradrag - er det fradrag, du kan få på din årsopgørelse, hvis du har mere end 24 kilometer til og fra arbejde samlet set. Du kan søge om befordringsgodtgørelse uanset hvilket køretøj, du bruger. Du kan fx få kørselsfradrag ved at tage bussen, toget og din cykel.

Hvis du har nogle dage, hvor du arbejder hjemmefra, kan du ikke få befordringsfradrag for den pågældende dag. Du kan kun få det for de dage, hvor du rent faktisk rejser til og fra arbejde.

Du kan få kørselsfradrag for alle typer af lønnet arbejde, fx studiejob og lønnet praktik. Hvis du derimod er i et ubetalt praktikforløb, kan du ikke få fradrag for de kilometer, du har til og fra praktikstedet. Du kan ikke få kørselsfradrag til og fra dit studie, da SU ikke betragtes som løn.

Der er også andre forhold, der kan gøre, at du ikke kan få kørselsfradrag. Fradraget er personligt, hvorfor du kun kan få det, hvis du selv betaler for din transport. Det betyder, at du fx ikke kan få kørselsfradrag, hvis din arbejdsgiver betaler for din transport fx i form af pendlerkort via bruttolønsordning, eller hvis din arbejdsgiver stiller en firmabil til rådighed. 

Vi vil nu se nærmere på, hvordan du beregner kørselsfradrag. Husk, at en revisor altid kan hjælpe dig, med at sikre, at dit kørselsfradrag er beregnet korrekt.

Beregn kørselsfradrag

Når du skal beregne dit kørselsfradrag, skal du være opmærksom på nogle forskellige ting vedrørende din rejse til og fra arbejde:

  • Du skal vide, hvor langt du reelt kører fra dit hjem til dit arbejde. Det er ikke altid sikkert, at man tager den korteste vej, og du får fradrag for det antal kilometer, du rent faktisk kører i bil hver vej.
  • Hvor mange dage har du taget rejsen mellem dit hjem og dit arbejde i det pågældende år?

Når du skal beregne dit kørselsfradrag, er der to ting, du skal være opmærksom på. Der er nogle satser for kørte kilometer, og så er der nogle satser for broer, hvis du krydser sådan en på din rejse til og fra arbejde. Vi vil nu se nærmere på de forskellige satser.

Satser for kørselsfradrag

Transport pr. dag 

Fradrag pr. km pr. dag 2020

0-24 km

0 kr. (intet fradrag)

25-120 km

1,96 kr. 

Over 120 km

0,98 kr. (1,96 kr. i yderkommuner)

Lad os tage et eksempel. Du bor i Helsingør og arbejder i Roskilde hele året. Den daglige kørsel er 70 kilometer. Du tager bilen til og fra arbejde.

Dit kørselsfradrag pr. dag er: 70 km - 24 km = 46 km x 1,96 kr. pr. km = 90,16 kr.

Det er vigtigt at huske, at du ikke blot kan gange dit daglige kørselsfradrag med 365 dage, da du ikke er på arbejde alle årets dage. Vi skal derfor finde frem til det faktiske antal dage, du tager på arbejde, ud af de i alt 248 arbejdsdage (uden helligdage og fridage). Så skal vi fratrække ferie og fridage, sygedage og eventuelt hjemmearbejdsdage, som i alt giver 45 dage.

Det betyder, at du kan få fradrag for 203 dage om året. Så dit samlede fradrag er: 203 dage x 90,16 = 18.302,48 kr.

Satser over broer

Bro

Transportmiddel

Ekstra fradrag pr. tur (2020 og 2019)

Fjordforbindelsen

Frederikssund

(Kronprinsesse Marys Bro)

Bil

12 kr.

Storebælt

Bil/motorcykel

110 kr.

Storebælt

Tog/offentlig transport

15 kr.

Øresund

Bil/motorcykel

50 kr.

Øresund

Tog/offentlig transport

8 kr. 

Lad os tage et eksempel, hvor du skal krydse en bro til og fra arbejde. Du bor i Holbæk og arbejder i Odense hele året. Den daglige kørsel er 120 km. Du tager bilen til og fra arbejde og krydser Storebæltsbroen hver vej. Brofradraget på Stolebælt er 110 kr. pr. tur.

Dit kørselsfradrag pr. dag er: 120 km - 24 km = 96 km x 1,96 kr. pr. km = 188,16 kr. plus 220 kr. i brofradrag, så det bliver 408,16 kr. i alt.

Som forklaret i eksemplet ovenfor, så er der i alt 203 dage om året, du kan få fradrag for, når vi har fratrukket ferie, fridage, helligdage mv. Det betyder, at dit fradrag for hele året bliver 203 x 408,16 kr. = 82.856,48 kr.

Hvis du synes beregning af kørselsfradrag er lidt besværligt at beregne selv, kan du bruge SKAT’s beregner her. Så får du også overført dit kørselsfradrag direkte til din årsopgørelse.

Hvornår får man kørselsfradrag?

Der er forskellige situationer, der kan give dig kørselsfradrag. Du kan få kørselsfradrag, hvis du har mere end 24 kilometer til og fra arbejde. Det er uanset om du kører i bil, på cykel eller i tog.

Hvis du har flere forskellige arbejdspladser på et år, skal du indtaste antal dage for hver arbejdsplads. Hvis du arbejder på flere forskellige arbejdspladser på samme dag, og du derfor kører mellem dem, så kan du også få kørselsfradrag, hvis du kører mere end 24 km i alt. Også hvis du kører til og fra den samme arbejdsplads flere gange om dagen.

Der er nogle situationer, der gør, at du kan få et højere kørselsfradrag end normalt. Det kan du få, hvis du bor i en udkantskommune eller på visse småøer og derfor er langt fra arbejdspladsen, og du kører mere end 120 km til og fra arbejde hver dag. Her får du 1,96 kr. pr. kørt kilometer over de 120 km, i stedet for den normale sats på 0,98 kr.

Befordringsfradrag er ikke det eneste fradrag, der findes i forbindelse med kørsel. I nogle tilfælde er det også muligt at få udbetalt kørselsgodtgørelse. Det vil vi se nærmere på nu.

Kørselsfradrag vs. kørselsgodtgørelse

Kørselsfradrag kan du få, når du rejser til og fra arbejde, hvorimod kørselsgodtgørelse er noget. du kan få udbetalt, hvis du kører i din egen bil i arbejdshenseender.

Det kan fx være, du er konsulent, og du kører i din bil til og fra kundemøder. De kilometer, du har kørt i forbindelse med dit arbejde, kan du få kørselsgodtgørelse for.

Forskellen mellem kørselsfradrag og kørselsgodtgørelse kan også ses i den måde, som det behandles på. Kørselsfradraget er et fradrag, du kan få på din årsopgørelse, hvorimod kørselsgodtgørelse er en sats, du kan få udbetalt af din arbejdsgiver skattefrit med din løn. Hvis du selv er ansat i fx dit ApS, kan du få udbetalt skattefri kørselsgodtgørelse. Har du derimod en personligt ejet virksomhed, som fx enkeltmandsvirksomhed, kan du ikke få udbetalt skattefri godtgørelse direkte, men du kan derimod tage det som et fradrag i dit regnskab; Fradraget i en personligt ejet virksomhed er betinget af, at bilen ikke indgår som et aktiv i virksomhedens årsregnskab.

Kørselsgodtgørelsen dækker dine udgifter til bilen, fx benzin, vægtafgift, forsikring mv. Der er dog nogle krav, der gør sig gældende, før du kan få udbetalt skattefri kørselsgodtgørelse:

  • Hvis du er ejer af et ApS, kan du kun få udbetalt skattefri kørselsgodtgørelse, hvis du også får udbetalt en reel løn. Hvis ikke du får løn endnu, kan du desværre ikke få udbetalt kørselsgodtgørelse. 
  • Din kørselsgodtgørelse skal være opgjort efter de faktiske kilometer, du har kørt. Hvis du får udbetalt et fast beløb uafhængigt af, hvor meget du reelt kører, så bliver beløbet skattepligtigt.
  • Du skal huske at føre kørebog. Det er vigtigt, at du og de ansatte, der skal have udbetalt kørselsgodtgørelse, fører kørebog. Arbejdsgiver har pligt til at føre kontrol med de ansattes oplysninger om erhvervsmæssig kørsel.
  • Du kan ikke få udbetalt skattefri godtgørelse, hvis du modtager B-indkomst. Det kan fx være, du er foredragsholder eller kunstner.
Satser for skattefri kørselsgodtgørelse:
 

Kørsel

Satser 2020

 

Egen bil eller motorcykel op til 20.000 km/år.

3,52 kr./km

 

Egen bil eller motorcykel over 20.000 km/år.

1,96 kr./km

 

Egen cykel, knallert eller EU-knallert

0,54 kr./km

OBS: Hvis du har arbejde hos flere forskellige arbejdsgivere, så kan du overstige grænsen på de 20.000 km, da den kun gælder per arbejdsgiver.

Beskatning af fri bil (firmabil)

Hvis din arbejdsgiver stiller en bil til rådighed, du kan bruge privat, skal du beskattes af fri bil.

Hvor meget du bliver beskattet, afhænger af bilens værdi, da du skal betale skat af en procentdel af bilens værdi. Hvordan det beregnes, kan du læse mere om på SKAT’s side her. Derudover skal du betale skat af et miljøtillæg.

Din arbejdsgiver sørger for, at du løbende får indbetalt skatten, da det sker over din løn. Du skal selv huske at indberette værdien af fri bil sammen med din løn på din forskudsopgørelse, så værdien indgår i beregningen af din trækprocent og dit fradrag.

Når du beskattes af fri bil, kan du - og din husstand - bruge bilen til eget brug, lige så meget som I har lyst til. Hvis du er i tvivl om, hvorvidt det kan betale sig for dig, at du får stillet en firmabil til rådighed, kan du bruge vores firmabilsberegner, der hjælper dig til at finde ud af, hvad der bedst kan betale sig.

FAQ: Oftest stillede spørgsmål til kørselsfradrag

Hvad er kørselsfradrag?

Kørselsfradrag - også kaldet befordringsfradrag - er det fradrag, du kan få, hvis du har mere end 24 kilometer til og fra arbejde samlet set. Fradraget udbetales ikke, men bliver indregnet i din årsopgørelse.

Hvad er kørselsgodtgørelse?

Kørselsgodtgørelse er en skattefri sats, du kan få udbetalt, hvis du kører i din egen bil i arbejdshenseender. Kørselsgodtgørelsen dækker dine udgifter til bilen fx benzin, vægtafgift, forsikring mv. 

Hvad får man i kørselsfradrag?

Der er forskellige satser for kørselsfradrag, som afhænger af, hvor langt du kører. Du får ikke kørselsfradrag for de første 24 km, og så får du 1,96 kr. pr. km, når du kører mellem 25-120 km. Hvis du kører over 120 km, så får du yderligere 0,98 kr. pr. km derover.

Hvem kan få kørselsfradrag?

Du kan få kørselsfradrag til alle typer af lønnet arbejde, hvis du bor mere end 24 km væk fra din arbejdsplads. Du kan ikke få kørselsfradrag, hvis din arbejdsgiver betaler for din transport eller stiller en firmabil til rådighed.

Hvordan beregner man kørselsfradrag?

Du kan beregne dit kørselsfradrag, hvis du kender afstanden fra din bopæl til din arbejdsplads. Du tager afstanden i km og ganger med den sats, der er gældende. Hvis du kører over en bro på vej til arbejde, kan du også få et ekstra fradrag for det.

Hvordan indberetter man kørselsfradrag?

Du skal indberette dit kørselsfradrag på din årsopgørelse. Det gør du ved at logge ind på skat.dk/tastselv. Her skal du finde rubrik 51, der hedder “Befordring (kørselsfradrag)”, hvor du skal indberette det antal km, du skal have fradrag for.

Hvornår indberetter man kørselsfradrag?

Du kan først indberette dit kørselsfradrag, når dit indkomstår er slut. Du kan også vente med at gøre det til, du kan se din årsopgørelse, hvor du kan tjekke, om det allerede er indberettet, eller du kan rette i det, hvis ikke det står korrekt.

Hvornår får man kørselsfradrag?

Du får dit kørselsfradrag på din årsopgørelse, hvor skattefradraget er indregnet. Det betyder, at kørselsfradraget ikke udbetales direkte, men det sikrer, at du skal betale mindre i skat.

Hvordan tjekker SKAT kørselsfradrag?

SKAT kan lave kontrol af kørselsfradraget, hvor de udtager nogle grupper til nærmere undersøgelse. Det kan fx være helt tilfældigt, eller hvis SKAT’s it-systemer undrer sig over fradraget, fx hvis du er arbejdsløs og har indtastet kørselsfradrag.

Kan man få kørselsfradrag når man har firmabil?

Nej, du kan ikke få kørselsfradrag, hvis du har firmabil. Fradraget er personligt, hvorfor du kun kan få det, hvis du selv betaler for din transport.

Hvis du udlåner firmabilen til din ægtefælles eller samlevers erhvervsmæssige brug - og I som samlevende har fælles økonomi - har din ægtefælle/samlever ikke ret til kørselsfradrag eller kørselsgodtgørelse fra anden arbejdsgiver.

Hvis du udlåner firmabilen til fx dit barns erhvervsmæssige brug - uagtet at dette gøres i overensstemmelse med firmaets retningslinjer - har dit barn ikke ret til kørselsfradrag eller kørselsgodgørelse fra anden arbejdsgiver.

Din virksomheds daglige drift og administration

Uanset om det drejer sig om den daglige drift og administration eller den fortsatte vækst og udvikling af din forretning, er der masser af ting, du som virksomhedsejer skal holde styr på. 

Vores eksperter deler derfor deres viden og giver dig gode råd om nogle af de væsentligste emner. Få fx indsigt i emner som bogføring, moms, afgifter og rapportering.

Læs mere her