Godtgørelse af energiafgifter
Virksomheder får i praksis energiafgifter og eventuelt CO2-afgift godtgjort ved et fradrag i momstilsvaret på momsangivelsen. Fristen for at angive og betale moms afhænger af virksomhedens årlige omsætning. Derudover kan virksomhederne foretage en regulering af deres godtgørelse af energiafgifter og eventuelt CO2-afgift ved hjælp af efterangivelser til Skattestyrelsen.
Afregning af miljø- og energiafgifter
Det vil i de fleste tilfælde være forsyningsvirksomhederne, der varetager afregningen af miljø- og energiafgifter til Skattestyrelsen. Derfor vil de fleste virksomheder også betale deres miljø- og energiafgifter til forsyningsvirksomhederne via en faktura fra forsyningsvirksomhederne.
Forbrugsregistrering
Virksomheder med et stort energiforbrug til proces har mulighed for at blive forbrugsregistreret og foretage en nettoafregning af miljø- og energiafgifter af gas, elektricitet og varme til Skattestyrelsen. Dette indebærer, at virksomheden kan få leveret energien uden miljø- og energiafgifter. Virksomheden skal herefter afregne de miljø- og energiafgifter, som virksomheden ikke kan få godtgjort.
Der er to betingelser, der skal være opfyldt for at blive forbrugsregistreret:
- Virksomhederne skal have et årligt forbrug over 75.000 m3 gas, 100.000 kWh elektricitet, 4.000 GJ varme eller have en lagerkapacitet til olie eller kul på over 1.000 m³.
- Godtgørelsen af energiafgift af gas-, varme-, olie- eller kulforbruget skal udgøre mindst 80 % af energiforbruget, og mindst 30 % af virksomhedens energiforbrug anvendes til aktiviteter omfattet af bilag 1 til CO2-afgiftsloven (”proceslisten”), se bilag 11.
Der gælder yderligere betingelser for forbrugsregistrering for elafgift. Disse er ikke nærmere beskrevet her.
Bemærk; i 2026 vil en forbrugsregistering for elafgift alene være fordelagtig hos virksomheder med et meget stort elforbrug.
Få et samlet overblik over afregning og godtgørelse af afgifter
Hent hele Afgiftsvejledning 2026
Kontakt os
Christian Bering Morsø Windberg
Senior Manager, indirekte skatter, PwC Denmark
Tlf: 2426 5534
