De fleste virksomheder har et forbrug af elektricitet og brændsler (fx naturgas) og betaler derfor energiafgifter. Betalingen af afgifter sker typisk via fakturaen fra forsyningsselskabet.
Energiprodukterne kan opdeles i følgende:
- Brændsler
- Olieprodukter som benzin, bioolie, dieselolie, fuelolie, gasolie m.v. (mineralolieafgiftsloven).
- Kulprodukter som stenkul, jordoliekoks, affaldsvarme m.v. (kulafgiftsloven).
- Naturgas, biogas og bygas (gasafgiftsloven).
Brændsler er som udgangspunkt belastet med både energi- og CO2-afgift. Derudover skal der ofte betales NOX-afgift og i nogle tilfælde svovlafgift og metanafgift.
Læs mere om afgifter på brændsler
Elektricitet
- Elektricitet (elafgiftsloven).
Læs mere om afgifter på elektricitet
Ændring af afgiftssatserne
Satserne for elafgift, energi- og CO2-afgifter på de enkelte energiprodukter fremgår af bilag 6. Afgiftssatserne på svovl fremgår også af bilag 6. Afgiftssatserne på NOX af bilag 8 og afgiftssatserne på metan af bilag 9.
Afgiftssatserne bliver som udgangspunkt ændret hvert år 1. januar enten baseret på afgiftssatser fastsat i lovgivningen eller på baggrund af ændringer i nettoprisindekset.
Godtgørelse af energiafgifter
Virksomheder, der er momsregistrerede, kan ofte få godtgjort en andel af energiafgifterne.
En del virksomheder kan også få godtgjort CO2-afgift og i visse tilfælde svovlafgift, NOX-afgift og metanafgift.
Hovedbetingelser for godtgørelse af energiafgifter
I afgiftslovene er der fire hovedbetingelser, der skal være opfyldt, for at en virksomhed kan få godtgjort energiafgiften eller en andel heraf:
- Energien skal være forbrugt af virksomheden, og omkostningerne hertil skal være afholdt af virksomheden
- Momsen på energiforbruget skal være fradragsberettiget.
- Energien må ikke være anvendt til motorbrændstof
- Energien må som hovedregel ikke være anvendt til rumvarme, opvarmning af vand eller komfortkøling.
Der er stor forskel på, hvor meget virksomheder kan få godtgjort i energiafgifter alt efter virksomhedens aktiviteter, hvad energien anvendes til osv. Hvor stor en andel af energiafgiften, virksomhederne kan få godtgjort, fremgår af bilag 1-5. Der gælder desuden særlige regler for elektricitet anvendt til elladestandere. Se afsnittet "Elektricitet".
Opdateret januar 2024
Få et samlet overblik over afregning og godtgørelse af afgifter
Hent hele Afgiftsvejledningen 2024
Kontakt os
