Hvilke afgifter har vi i Danmark?
I Danmark er der afgift på en lang række varer og produkter. Afgifterne deles traditionelt op i følgende kategorier (listen er ikke udtømmende):
Energiafgifter
- Elektricitet
- Naturgas
- Olieprodukter (benzin, bioolie, dieselolie, fuelolie m.m.)
- Kulprodukter (stenkul, jordoliekoks m.m.)
- Smøreolie.
Miljøafgifter
- Affald
- Batterier (lukkede NiCd-batterier)
- Bekæmpelsesmidler (pesticider)
- Blyakkumulatorer (startbatterier)
- Bæreposer af papir og plast
- PVC og ftalater
- Dæk til motorkøretøjer (gebyr på dæk)
- Emballager til drikkevarer
- Engangsservice (bestik, tallerkener m.m.)
- Glødelamper og sikringer
- Kvælstof i gødning
- Kvælstofoxider (NOX)
- Kuldioxid (CO2)
- Metan
- Spildevand
- Svovl
- Vand.
Afgift på nydelsesmidler (punktafgifter)
- Chokolade og sukkervarer
- Cigarer, cerutter, cigarillos, cigaretpapir, skrå, snus, cigaretter og røgtobak
- Nikotinprodukter1
- Kaffe
- Is (konsumis)
- Øl
- Vin
- Spiritus.
Andre afgifter og gebyrer
- Registreringsafgift (på biler)
- Spil (konkurrencer, lotterier, væddemål, online kasino og spilleautomater)
- Skadesforsikringer
- Sand, sten, grus m.m. (råstofafgift)
- Elektrisk og elektronisk udstyr (WEEE).
Vi beskriver i denne afgiftsvejledning udelukkende reglerne vedrørende godtgørelse af energiafgifter og visse miljøafgifter. Har du behov for vejledning i forhold til afgifter på produkter, fødevarer mv. (punktafgifter) eller andre afgifter, er du altid velkommen til at kontakte afgiftsgruppen.
EU-harmoniserede afgifter
Nogle afgifter er EU-harmoniserede. Det betyder, at produktet er afgiftspligtigt i alle EU-lande og er reguleret af fælles EU-regler.
Dette gælder for følgende afgifter:
- Energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
- Energiafgift af naturgas
- Energiafgift af kul
- Energiafgift af elektricitet
- Afgift af spiritus
- Afgift af vin
- Afgift af øl
- Afgift af tobaksvarer.
Elektronisk ledsagerdokument (EMCS)
Registrerede virksomheder kan inden for EU handle indbyrdes med varer omfattet af de EU-harmoniserede afgifter, uden at afgiften skal betales i afsenderlandet. Afgiften skal således først betales, når varen overgår til forbrug og kun i det land, hvor varen overgår til forbrug. For at sikre en vis kontrol med disse varer, skal varerne overvåges via det fælles europæiske elektroniske EMCS-system. Dette medfører, at der til hver forsendelse mellem to EU-lande skal udarbejdes et elektronisk ledsagedokument i EMCS-systemet. Det er vigtigt, at man er opmærksom på dette både som vareafsender (sælger) og varemodtager (køber).
Fra februar 2023 skal der også for varer (omfattet af de EU-harmoniserede afgifter) der handles mellem virksomheder inden for EU hvor afgiften er betalt i afsenderlandet udarbejdes et elektronisk ledsagedokument i EMCS-systemet for at sikre en vis kontrol med disse varer.
EU’s minimumsafgifter
For de EU-harmoniserede afgifter er der i EU fastsat minimumsafgifter. Dette medfører, at den af det enkelte land fastsatte afgiftsbetaling aldrig kan være under de i EU fastsatte minimumsafgifter. Det enkelte medlemsland kan dog vælge, at afgiften er højere end EU’s minimumsafgifter.
Kontakt os
